пиф: от идеи до реализации
+7 (495) 646-04-62
PDF по этой теме

Девелопмент земельных активов

Что это?
Земельный ПИФ – конкурентное преимущество активных девелоперских компаний
Для кого?
  • Для девелоперов
Какие задачи решает?
  • Защита активов
  • Оптимизация налогообложения
  • Приближение бенефициаров к деньгам
  • Упорядочивание структуры активов

Участники схемы

УК Д.У. ЗПИФ недвижимости (или комбинированный) - владелец земельных активов.

Покупатели - физ. лица (организации), приобретающие земельные участки после проведения мероприятий девелопмента.

Первоначальный собственник недвижимости - организация или физическое лицо, передавшее объекты недвижимости в состав активов ПИФ при его формировании.

Владельцы инвестиционных паев - первоначальный собственник недвижимости или бенефициары, которые приобретают у него инвестиционные паи.

Этапы

  1. При формировании ЗПИФ первоначальный собственник земельных участков вносит их в состав активов ПИФ.
  2. Бенефициары приобретают инвестиционные паи у первоначального собственника недвижимости по договору купли-продажи или другими способами, если этого необходимо для налоговой оптимизации (например, путем выхода бенефициара из ООО и т.п.).
  3. УК Д.У. ПИФ на основании предварительного договора  к-п земельного участка с Покупателем или согласно плану развития осуществляет перевод участков в другую категорию, межевание и пр.
  4. УК Д.У. ПИФ  продает земельные участки Покупателям, аккумулирует денежные средства и приобретает новые земельные участки для последующего девелопмента и реализации.

Оптимизация

Налоговая оптимизация

При использовании данной бизнес-схемы оптимизируется налог на прибыль. Действительно, если доходы владельцам паев не выплачиваются или выплачиваются из части прибыли, соответствующие средства можно реинвестировать без промежуточного налогообложения.

Безопасность

На имущество, входящее в состав активов ПИФ нельзя обратить взыскание по долгам управляющей компании или владельцев инвестиционных паев. С юридической точки зрения это обеспечивает дополнительную защиту активов. Структуризация владения паями через Личный фонд бенефициара усиливает конфиденциальность владения и при определенных условиях полностью убирает риски субсидиарной ответственности бенефициара!

Приближение бенефициаров к деньгам

Соответствующая реструктуризация бизнеса, как правило, имеет дополнительную цель - наделить инвестиционными паями бенефициаров бизнеса. Статус "пайщика" весьма привлекателен - информация о владельцах паев не является публичной, доход по паям и/или ликвидационную стоимость пая владелец пая получает без промежуточного налогообложения.

Узнайте о рисках и особенностях применения данной схемы!

Выберите подходящее Вам решение!