Необходимо ли УК ПИФ до принятия Правительством Российской Федерации соответствующего нормативного правового акта направлять в Банк России информацию о выявленном клиенте - иностранном налогоплательщике?

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-Ф3 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Закон № 173-ФЭ) указанный федеральный закон устанавливает особенности осуществления организациями финансового рынка финансовых операций на территории Российской Федерации с лицами, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, действующее на день вступления в силу указанного федерального закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона № 173-03 организации финансового рынка принимают обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Закон № 173-03 устанавливает обязанность организаций финансового рынка (далее - ОФР) уведомлять уполномоченные органы в случаях, предусмотренных статьей 3 указанного закона.

Таким образом, по мнению Департамента коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России, в условиях отсутствия нормативных правовых актов, предусмотренных частями 2, 3 и 4 статьи 3 Закона № 173-Ф3, устанавливающих порядок информационного взаимодействия между ОФР и уполномоченными органами, целесообразно направлять соответствующую информацию в уполномоченные органы в произвольной форме.

Информация о клиентах-иностранных налогоплательщиках может направляться в уполномоченные органы на машинном носителе в электронном виде с сопроводительным письмом, подписанным руководителем ОФР или замещающим его лицом, скрепленным печатью ОФР, а также содержащим отметку, подтверждающую достоверность сведений, представляемых на машинном носителе. При этом информацию о клиентах-иностранных налогоплательщиках во исполнение части 4 статьи 3 Закона № 173-Ф3 следует направлять в уполномоченные органы в объеме и составе, идентичных тем, в которых предполагается направить информацию в иностранный налоговый орган.

Также стоит отметить, что в соответствии с частью 6 статьи 2 Закона № 173-Ф3 согласие клиента- иностранного налогоплательщика на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации (Банк России).