Аудит паевых инвестиционных фондов и деятельности по доверительному управлению ПИФ

В соответствии Законом об инвестиционных фондах управляющая компания вправе заключить договор об оказании аудиторских услуг и обеспечить проведение независимого аудита в отношении каждого из паевых инвестиционных фондов, находящихся под ее управлением. Аудитором не вправе быть аффилированное лицо управляющей компании, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев.

Предметом аудиторской проверки являются:

• бухгалтерский (а также специальный) учет и составление отчетности в отношении имущества инвестиционного фонда и операций с этим имуществом;
• состава и структуры активов фонда;
• оценки расчетной стоимости инвестиционных паев и суммы денежной компенсации при погашении инвестиционных паев;
• порядка учета и хранения имущества фонда;
• сделок с активами.

Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности управляющей компании паевым инвестиционным фондом.

В соответствии с вступившими в законную силу изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.07.2019 № 248-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в подпункт 6 пункта 1 статьи 17 и в статью 50 Федерального закона № 156-ФЗ, управляющая компания вправе не предусматривать в правилах доверительного управления фондом (далее – Правила) необходимость заключения договора оказания аудиторских услуг и, соответственно, вправе не проводить ежегодную аудиторскую проверку ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего фонд, и операций с этим имуществом, предусмотренную пунктом 3 статьи 50 Федерального закона № 156-ФЗ.

Учитывая изложенное, после вступления в законную силу указанных выше изменений в Федеральный закон № 156-ФЗ управляющая компания также вправе внести соответствующие изменения в Правила, предусматривающие исключение из них сведений об аудиторской организации, а после вступления в силу таких изменений в Правила - не проводить ежегодный аудит ПИФ, а также не представлять в Банк России и не раскрывать аудиторское заключение по результатам такого аудита согласно требованиям Указания № 4715-У и Положения № 05-23/пз-н, начиная с года, в котором вступили в силу изменения в Правила, исключающие из них сведения об аудиторской организации.

26.07.2019