Требования к финансовому положению физического лица- участника УК ПИФ

Финансовое положение участника УК ПИФ, владеющего более чем 10 процентами долей УК, согласно гл. 11, 12 Положения (Положение Банка России от 28.12.2017 N 626-П "Об оценке финансового положения, о требованиях к финансовому положению и об основаниях для признания финансового положения неудовлетворительным учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций") оценивается по двум направлениям: 

1. достаточность собственных средств (доходы минус расходы),
2. наличие не обремененного имущества.
    

Достаточность собственных средств

Согласно п. 12.1 Положения доходами физического лица, которые могут приниматься в качестве источника его собственных средств (имущества) в целях оценки удовлетворительности его финансового положения, признаются фактически полученные физическим лицом денежные средства (имущество) от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, перечисленные в статьях 208 и 217 НК РФ, а также денежные средства (имущество), фактически полученные физическим лицом на иных законных основаниях, имеющие документальное подтверждение.

Пунктами 11.8 и 11.10 Положения установлено, что период времени, за который представляются сведения о доходах физического лица, а также объем и перечень доходов (имущества) физического лица определяются им самостоятельно.

При этом для целей подтверждения достаточности собственных средств наиболее распространенными являются следующие доходы:

1. от трудовой деятельности;
2. за выполнение работ/оказание услуг или по иным договорам гражданско-правового характера (найма, купли-продажи и т.п.);
3. от предпринимательской деятельности;
4. от участия в коммерческих корпоративных организациях (дивиденды, распределение прибыли);
5. от ценных бумаг;
6. начисленные и полученные (причисленные к вкладу) проценты по вкладу (депозиту);
7. доход от реализации имущества.

Менее распространенными являются такие доходы как страховые выплаты, имущественные вычеты, доходы, полученные по договору дарения, прирост между рыночной ценой недвижимого имущества и ценой его приобретения.

Однако, согласно п. 12.3 Положения полученный доход (имущество) физического лица не может рассматриваться в качестве собственных средств (имущества) физического лица, если право распоряжения указанным доходом (имуществом) ограничено (обременено) в соответствии с законодательством Российской Федерации или договором, заключенным этим физическим лицом.

Следует отметить:

• в случае если физическим лицом доходы (имущество) получены по договору дарения или договору на выполнение работ (оказание услуг), или иным договорам гражданско-правового характера, заключенным с другими экономическими субъектами (третьими лицами), то в комплект должна быть приложена информация об источниках происхождения денежных средств (имущества) у дарителя или у указанных экономических субъектов (третьих лиц), а также об уплате ими налогов (п. 11.4 Положения);
• некоторые виды доходов рассчитываются по формуле, предусмотренной Положением.

Под расходами понимаются фактически понесенные физическим лицом расходы, в том числе, но не ограничиваясь: налоги, обязательные платежи, уплата кредитов/займов, вложения в акции (доли), приобретение имущества и др.

Наличие не обремененного имущества

В качестве имущества физического лица принимается:

1. недвижимое имущество;
2. транспортные средства;
3. денежные средства в кредитных организациях;
4. ценные бумаги;
5. долевое участие в коммерческих корпоративных организациях.

Ограничения, установленные п. 12.3 Положения, также распространяются на имущество.

В соответствии с п. 12.9 Положения величина собственных средств (имущества) физического лица признается достаточной при условии, что стоимость приобретаемых им акций (долей) финансовой организации или величина (часть) собственных средств (капитала) финансовой организации меньше (или равна) меньшей из следующих двух величин:

• величины денежной оценки заявленного необремененного имущества, которым располагает физическое лицо, за вычетом текущих (срочных, просроченных) обязательств;
• величины превышения доходов над расходами.

Иные требования к финансовому положению физического лица

П. 12.11 Положения установлены иные требования к финансовому положению физического лица, а именно:

1. отсутствие у физического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами;
2. отсутствие у физического лица просроченной задолженности по кредитам и займам;
3. отсутствие в отношении физического лица производства по делу о банкротстве и (или) факта признания его банкротом в порядке, установленном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" или личным законом иностранного юридического лица;
4. отсутствие факта участия физического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности.

11.05.2020