Отчетность управляющей компании ПИФ, паевого инвестиционного фонда и ее раскрытие

В отношении профессиональной отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом паевых инвестиционных фондов (далее – УК ПИФ) и паевых инвестиционных фондов (далее – ПИФ) действуют специальные правила, регулирующие ее состав, порядок составления и представления в Банк России. Они обусловлены, прежде всего, необходимостью контроля Банком России за соблюдением УК ПИФ лицензионных требований, требований к размеру собственных средств, к составу и структуре активов ПИФ.

Указанные правила/требования к профессиональной отчётности УК ПИФ и ПИФ устанавливаются Банком России и содержатся в Указании Банка России от 16.12.2015 № 3901-У «О сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».

Профессиональная отчетность включает в себя более детальную информацию о самой УК ПИФ, ее работниках, внутренних документах, регулирующих ее деятельность, имуществе (активах) и обязательствах (пассивах) УК ПИФ и ПИФ, изменении состава имущества ПИФ и пр., в утвержденных формах. Состав отчетности УК ПИ Ф и ПИФ, сроки предоставления ее в надзорный орган и раскрытия представлены в таблицах ниже.

 Регулярная профессиональная отчетность управляющей компании ПИФ

Вид и состав отчетности, предоставляемой в Банк России	Срок предоставления в Банк России	Раскрытие информации на сайте УК ПИФ в сети Интернет
Общие сведения об УК ПИФ	Не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца	Раскрытию не подлежит
Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов	По состоянию на последний календарный день каждого месяца - не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца	Информация о расчете собственных средств раскрывается в течение месяца, следующего за месяцем, за который был произведен расчет и должна быть доступна на сайте не менее 12 месяцев с даты раскрытия указанной информации
Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций	Не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного месяца	Раскрытию не подлежит
Годовая консолидированная финансовая отчетность, с аудиторским заключением по МСФО	До проведения общего собрания участников организации, но не позднее 120 дней после дня окончания года, за который составлена отчетность	Публикация осуществляется не позднее 30 дней после дня представления такой отчетности пользователям, предусмотренным статьей 4 Федерального закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (участники (акционеры, учредители) или собственники имущества организации, Банк России)
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Существуют особенности предоставления указанной отчетности УК без ПИФ	Публикуется не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным и должна быть доступна на сайте в сети Интернет в течение 1 года с даты ее опубликования
Аудиторское заключение по результатам ежегодной аудиторской проверки управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Существуют особенности предоставления указанной отчетности УК без ПИФ	Публикуется не позднее 1 апреля  года, следующего за отчетным и должно быть доступно на сайте в сети Интернет в течение 1 года с даты его опубликования

 Регулярная профессиональная отчетность ПИФ

Вид и состав отчетности, предоставляемой в Банк России	Срок предоставления в Банк России	Раскрытие информации ПИФ, паи которого не органичены в обороте
Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)	Не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца	Публикуется не позднее 10 рабочих дней по окончании квартала и должна быть доступна на сайте в сети Интернет в течение 3 месяцев с даты ее опубликования
Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)	Не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца	Публикуется не позднее 10 рабочих дней по окончании квартала и должен быть доступен на сайте в сети Интернет в течение 3 месяцев с даты его опубликования
Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)	Не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца	Раскрытию не подлежит
Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд)	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным	Публикуется не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным и должен быть доступен на сайте в сети Интернет в течение 1 года с даты его опубликования
Аудиторское заключение по результатам ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета, ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным	Публикуется не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным и должно быть доступно на сайте в сети Интернет в течение 1 года с даты его опубликования

Профессиональная отчетность УК ПИФ и ПИФ  представляется в Банк России в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через Интернет, с использованием специальных программ, размещенных на официальном сайте Банка России, в частности программы подготовки электронных документов для остальных участников финансового рынка (программы-анкета), программы для формирования годовой консолидированной финансовой отчетности.

Отчетность ПИФ, паи которого не ограниченны в обороте, является публичной и подлежит раскрытию в порядке, установленном Положением о требованиях к порядку и срокам раскрытия информации, связанной с деятельностью акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, а также к содержанию раскрываемой, утвержденным Приказом ФСФР России от 22.06.2005 № 05-23/пз-н. Положением предусмотрено, что отчетность ПИФ публикуется на сайте в сети Интернет, электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат УК ПИФ. Соответствующая отчётность и информация о деятельности ПИФ, паи которого ограничены в обороте, публичному раскрытию не подлежит.

13.04.2016