Информационное сообщение Банка России от 13.12.2022 о порядке представления в Банк России показателей оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета и отчета о финансовых результатах на базе таксономии XBRL Банка России (версии 4.2 и 4.3)
В случае возникновения необходимости представления в Банк России значений по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах (отчеты по форме 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» и форме 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» согласно Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5708-У), которые в версиях 4.2 и 4.3 таксономии XBRL Банка России не реализованы в виде отдельных показателей, УК рекомендуется включать такую информацию по отдельным ролям, реализованным в версиях 4.2 и 4.3 таксономии XBRL Банка России для отражения дополнительной информации по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах.
При этом данные по таким счетам бухгалтерского учета рекомендуется включать в значения показателей оборотной ведомости, предусмотренных для представления итоговых значений по остаткам и оборотам счетов бухгалтерского учета за отчетный период.
Значения по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах, которые в версиях 4.2 и 4.3 таксономии XBRL Банка России реализованы в виде отдельных показателей, напротив, не должны указываться в упомянутых отдельных ролях для отражения дополнительной информации.
Также Банк России обращает внимание, при представлении значений по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах организациям необходимо руководствоваться требованиями, установленными Положением Банка России № 486-П, Положением Банка России № 487-П и Положением Банка России № 612-П, и указывать значения по тем счетам бухгалтерского учета и символам доходов и расходов, которые согласно вышеуказанным положениям Банка России действовали в течение отчетного периода.
В том случае, если по мнению отчитывающейся организации контрольное соотношение показателей отчетности не выполняется по объективным причинам, ей следует дать пояснения по данному контрольному соотношению с указанием его идентификатора в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью.
13.12.2022
